By spanienleben
Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Spanien spielt eine zentrale Rolle für Personen, die in beiden Ländern Einkommen erzielen oder zwischen den Ländern umziehen möchten. Dieses Abkommen regelt, welches Land das Besteuerungsrecht auf bestimmte Einkünfte hat, und schützt vor doppelter steuerlicher Belastung.
Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen?
Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist ein Vertrag zwischen zwei Ländern, der festlegt, wie Einkünfte und Vermögen von Personen mit steuerlichen Verbindungen zu beiden Ländern besteuert werden. Ziel ist es, die steuerliche Belastung zu mindern und die wirtschaftlichen Beziehungen zwischen den Ländern zu fördern.
Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Spanien im Überblick
Das DBA zwischen Deutschland und Spanien wurde zuletzt 2012 aktualisiert und umfasst alle wichtigen Einkunftsarten, darunter Einkommen aus Arbeit, Rente, Kapitalerträge und Immobilien. Es legt fest, welches Land das Besteuerungsrecht hat und wie eine doppelte Besteuerung vermieden wird.
Wichtige Regelungen des DBA
| Einkunftsart | Besteuerungsland | Details |
|---|---|---|
| Immobilienerträge | Land, in dem die Immobilie liegt | Einkünfte aus Vermietung oder Verkauf werden im Belegenheitsstaat besteuert. |
| Arbeitseinkommen | Land, in dem die Tätigkeit ausgeübt wird | Ausnahme: Grenzgängerregelungen oder Tätigkeiten für diplomatische Vertretungen. |
| Rente | Wohnsitzland oder Herkunftsland (abhängig von der Rentenart) | Gesetzliche Renten meist im Herkunftsland, betriebliche Renten im Wohnsitzland besteuert. |
| Kapitaleinkünfte | Wohnsitzland, unter Berücksichtigung einer Quellensteuer im anderen Land | Quellensteuer kann angerechnet werden. |
Besteuerung von Immobilien
- Immobilienerträge, wie Mieteinnahmen oder Gewinne aus dem Verkauf, werden ausschließlich in dem Land besteuert, in dem sich die Immobilie befindet.
- Eigentümer müssen ihre Immobilienerträge jedoch auch in ihrem Wohnsitzland angeben. Eine Doppelbesteuerung wird durch Anrechnung der gezahlten Steuern vermieden.
Rentenbesteuerung
Die Besteuerung von Renten hängt von der Rentenart ab:
- Gesetzliche Renten
- Werden meist im Herkunftsland besteuert (z. B. Deutschland).
- Spanien erhebt in der Regel keine zusätzliche Steuer auf diese Einkünfte.
- Betriebliche und private Renten
- Diese werden oft im Wohnsitzland (z. B. Spanien) besteuert.
- Eine Doppelbesteuerung wird vermieden, indem Deutschland keine Steuer auf diese Renten erhebt.
| Rentenart | Besteuerung in Deutschland | Besteuerung in Spanien |
|---|---|---|
| Gesetzliche Renten | Ja | Nein |
| Betriebliche/private Renten | Nein | Ja |
Kapitalerträge
- Kapitalerträge wie Dividenden, Zinsen oder Gewinne aus Wertpapieren werden im Wohnsitzland besteuert.
- Das Herkunftsland kann jedoch eine Quellensteuer erheben, die auf die Steuerlast im Wohnsitzland angerechnet wird.
| Kapitalertrag | Quellensteuer in Deutschland | Besteuerung in Spanien |
|---|---|---|
| Dividenden | Bis zu 25 % | Differenz wird angerechnet |
| Zinsen | Bis zu 25 % | Differenz wird angerechnet |
Vermeidung der Doppelbesteuerung
Das Abkommen sieht zwei Methoden vor, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden:
- Freistellungsmethode
Einkünfte, die in einem der Länder besteuert wurden, sind im anderen Land steuerfrei. - Anrechnungsmethode
Die im anderen Land gezahlte Steuer wird auf die Steuerlast im Wohnsitzland angerechnet.
Wichtige Punkte für Auswanderer
- Wohnsitzwechsel melden
Informieren Sie sowohl die deutschen als auch die spanischen Steuerbehörden über Ihren Wohnsitzwechsel. - Steuerberater hinzuziehen
Die korrekte Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens kann komplex sein. Ein Steuerberater mit Kenntnissen in beiden Ländern ist empfehlenswert. - Nachweise sammeln
Belege über gezahlte Steuern im anderen Land sollten sorgfältig aufbewahrt werden, um die Anrechnung oder Freistellung zu beantragen.
Fazit
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien bietet klare Regelungen, um eine doppelte steuerliche Belastung zu vermeiden. Es ist ein wichtiger Leitfaden für Personen, die in beiden Ländern steuerliche Verbindungen haben, sei es durch Arbeit, Rente, Kapitalerträge oder Immobilien. Mit der richtigen Vorbereitung und Beratung können Auswanderer ihre steuerlichen Pflichten effizient erfüllen und mögliche Vorteile nutzen.
